广东省深圳市人大常委会


深圳市第五届人民代表大会常务委员会公告（第九十九号）


深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例


《深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》经深圳市第五届人民代表大会常务委员会第十六次会议于2012年6月28日修正，现予公布。



深圳市人民代表大会常务委员会

二○一二年九月十八日



深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例

（1997年12月17日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过

2000年12月22日深圳市第三届人民代表大会常务委员会第三次会议第一次修正

2012年6月28日深圳市第五届人民代表大会常务委员会第十六次会议第二次修正）



第一章 总 则

　　第一条 为加强对国有企业法定代表人任期经济责任的监督，客观、公正地评价其经营业绩，保障国有资产的安全与增值，根据国家有关法律、行政法规的基本原则，结合深圳经济特区实际，制定本条例。

　　第二条 深圳市、区人民政府所属国有独资企业、国有控股企业法定代表人的任期经济责任审计，适用本条例。

　　本条例所称任期经济责任，是指国有独资企业、国有控股企业（以下简称国有企业）的法定代表人任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任。

　　第三条 有下列情形之一的，应当对国有企业法定代表人进行任期经济责任审计：

　　（一）法定代表人任期届满；

　　（二）法定代表人任期内因调任、免职、辞职、退休等离任的；

　　（三）企业进行出售、拍卖等资产重组的；

　　（四）企业破产、解散的。

　　未进行任期经济责任审计的国有企业法定代表人，不得解除任职期间的经济责任。

　　第四条 任期经济责任审计，应当以法律、法规和规章为依据，坚持独立、客观、公正的原则。

　　第五条 市、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）负责同级政府所属的国有企业法定代表人任期经济责任审计工作。

　　国有企业法定代表人的任期经济责任审计依照干部管理权限确定。

　　第六条 审计机关应当建立健全任期经济责任审计管理制度，规范审计行为，对内部审计机构、社会审计组织实施的任期经济责任审计进行指导、监督、检查，并向本级人民政府报告任期经济责任审计工作情况。

　　第七条 国有企业法定代表人任期经济责任审计依照国家有关规定实行联席会议制度，通报、交流任期经济责任审计情况，研究解决任期经济责任审计中的重大问题。联席会议由政府审计、监察、人事、国有资产监督管理等部门和其他有关部门组成。

　　联席会议下设办公室，负责处理日常工作，办公室设在审计机关。

　　第八条 国有企业法定代表人任期经济责任审计结果，应当作为国有资产监督管理机构、国有资产产权单位和其他有关部门考核、任免、奖惩法定代表人的依据。

第二章 审计管辖和审计组织

　　第九条 市、区人民政府所属的国有企业由同级审计机关进行审计。

　　前款规定企业的下属国有企业按照下管一级的原则，由上一级企业决定审计；审计机关认为必要时也可以直接审计。

　　企业决定的审计由企业内部审计机构实施，也可以委托社会审计组织实施。

　　市、区国有资产监督管理机构（以下简称国有资产监督管理机构）按照干部管理权限的规定，决定对其负责管理的国有企业法定代表人的任期经济责任审计并组织实施，审计机关依法进行监督。

　　第十条 法定代表人任期经济责任审计实行计划管理。审计机关根据市、区国有企业法定代表人管理机构报送的国有企业法定代表人任期情况，制定并执行审计计划。

　　国有资产监督管理机构应当根据其管理的国有企业法定代表人的任期情况，制定和组织实施审计计划，并接受审计机关的监督。

　　审计机关和国有资产监督管理机构可以根据实际情况的变化，调整审计计划。

　　审计机关和国有资产监督管理机构应当建立审计计划、审计结果等审计信息共享机制。

　　第十一条 实施任期经济责任审计的机构，具有下列职权：

　　（一）检查被审计企业的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与法定代表人任期经济责任有关的其他资料；

　　（二）向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

　　（三）法律、法规规定的其他职权。

　　第十二条 审计机关实施任期经济责任审计所需经费列入本级人民政府财政预算，实行专款专用。委托社会审计组织实施审计的，费用由委托单位承担。

　　第十三条 审计人员应当具备与任期经济责任审计工作相适应的专业知识和业务能力。

　　审计人员应保守实施任期经济责任审计中知悉的商业秘密。

　　第十四条 审计人员依法实施任期经济责任审计，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干扰审计人员依法履行职务，不得打击报复审计人员。

第三章 审计内容和审计程序

　　第十五条 国有企业法定代表人任期经济责任审计的主要内容包括：

　　（一）执行财经法律、法规、规章和政策的情况；

　　（二）国有资产保值、增值及其他任期经营目标的完成情况；

　　（三）企业资产、负债、损益情况；

　　（四）有关生产、经营、投资方面的重大决策情况；

　　（五）需要审计的其他事项。

　　实施任期经济责任审计的机构在审计中，为查明有关事项，有权追溯到法定代表人任期以前的年度，但应分清阶段和责任人。

　　第十六条 国有企业法定代表人任期届满的，任期经济责任审计应自任期届满之日前十日内开始实施。

　　任期内因调任、免职、辞职、退休等原因而离任的，任期经济责任审计应当自决定或者批准之日起十日内开始实施。

　　企业进行出售、拍卖等资产重组或者破产、解散的，任期经济责任审计应当自决定或者批准之日起三十日内开始实施。

　　在开始实施任期经济责任审计三日前，实施审计的机构应当以书面形式通知被审计企业及其法定代表人。

　　第十七条 国有企业法定代表人未经任期经济责任审计的，不得对其任命新职。

　　第十八条 实施任期经济责任审计应当成立审计组，配备相应的审计人员，并可根据工作需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

　　第十九条 审计人员与被审计企业或者其法定代表人有利害关系的，应当自行回避。

　　被审计企业或者其法定代表人认为审计人员与其有利害关系可能影响公正审计的，有权申请审计人员回避。

　　审计人员是否回避，由实施任期经济责任审计的机构决定。

　　第二十条 在任期经济责任审计中，被审计企业及有关人员应当提供下列资料：

　　（一）法定代表人任职期间的述职报告或工作总结；

　　（二）法定代表人任期经营责任书；

　　（三）会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料；

　　（四）资产、负债、损益等有关资料；

　　（五）企业章程、合同或协议，生产经营计划及重大决策的有关资料；

　　（六）其他有关资料。

　　被审计企业及有关人员提供的资料必须真实、完整，不得毁灭、伪造、转移、隐匿。

　　第二十一条 实施任期经济责任审计的机构应当在发出审计通知书之日起四十五日内完成任期经济责任审计，特殊情况经决定审计的单位批准可适当延长。

　　第二十二条 审计组实施审计后，应当向实施审计的机构提交审计报告。

　　审计报告在提交实施审计的机构前，应当征求被审计企业及其法定代表人的意见。被审计企业及其法定代表人应当自收到审计报告之日起十日内提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视为无异议。

　　第二十三条 实施审计的机构审定审计报告后，提出审计结果报告。由审计机关实施审计的，审计机关向本级政府提交审计结果报告，并抄送国有企业法定代表人管理机构和有关部门；由内部审计机构、社会审计组织实施审计的，由其向决定审计的单位提交审计结果报告，决定审计的单位应当将审计结果报告抄送同级审计机关和有关部门备案。

　　第二十四条 审计结果报告主要包括以下内容：

　　（一）审计的范围、重点和有关情况的说明；

　　（二）对被审计企业资产、负债、损益的审计评价意见和评价依据；

　　（三）对法定代表人任期经济责任的审计评价意见和评价依据；

　　（四）对被审计企业违反国家规定的财务收支行为的定性、处理、处罚意见。

　　被审计企业法定代表人对审计结果有异议的，可以依照有关规定提出申诉。

　　第二十五条 被审计人员对审计机关出具的任期经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起三十日内向出具审计报告的审计机关申诉，审计机关应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；被审计人员对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起三十日内向上一级审计机关申请复核，上一级审计机关应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定。

　　第二十六条 审计机关提出的审计结果报告对法定代表人所在企业的资产、负债、损益的认定，有关部门和人员应当予以确认。

　　第二十七条 任期经济责任审计的程序，本条例没有规定的按有关法律、法规、规章的规定进行。

第四章 审计处理

　　第二十八条 在任期经济责任审计中，发现被审计企业及有关人员有违反财经法律、法规行为的，审计机关、决定审计的单位或者实施审计的机构应当在各自法定职责范围内按下列规定处理：

　　（一）对正在进行的违反财经法律、法规的行为，应及时作出决定，予以制止；

　　（二）对审计中查出的违反财经法律、法规的行为涉及企业会计账目需要调整的，应责令被审计企业限期改正或在审计报告中予以说明；

　　（三）在审计中发现企业财产损失严重的，应当及时按照产权隶属关系分别移交国有资产监督管理机构或者国有资产产权单位调查处理；

　　（四）在审计中发现被审计企业、法定代表人及其有关人员的行为触犯刑律的，应及时向委托单位报告或移交司法机关处理。

　　第二十九条 经审计认定法定代表人在任职期间有下列情形之一的，除依法承担法律、法规规定的责任外，三年内不得担任国有企业的法定代表人或者国有资产产权代表：

　　（一）经营管理不善，造成国有资产严重损失的；

　　（二）违法进行生产经营活动，严重损害国家、社会利益的；

　　（三）连续两年未完成国有资产保值、增值指标、利润增长指标或者减亏指标并由个人负主要责任的；

　　（四）任职期间弄虚作假，伪造资产、负债、损益报表，严重损害国家、社会利益的；

　　（五）法律、法规规定的其他情形。

第五章 法律责任

　　第三十条 国有企业违反本条例规定未组织审计的，由审计机关通报批评，对其法定代表人处五千元以上一万元以下的罚款，对有关直接责任人员处二千元以上五千元以下的罚款，并责令其按本条例规定补办审计事项。

　　第三十一条 违反本条例规定有下列行为之一的，由审计机关对有关责任人员处五千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上二万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等与审计事项有关的资料和证明材料的；

　　（二）出具虚假证明材料、隐瞒事实真相的；

　　（三）毁灭、转移、隐匿、篡改与审计事项有关资料的；

　　（四）阻挠审计人员履行职务的；

　　（五）打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。

　　第三十二条 审计机关、国有资产监督管理机构、国有企业的工作人员违反审计法规和本条例规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由监察机关或其所在的单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十三条 社会审计组织及其执业人员违反本条例规定出具不实或虚假审计报告，或对审计中发现的重大问题在审计报告中不予说明的，由市注册会计师协会予以警告，并责令改正；情节严重的，由市财政部门没收违法所得，处违法所得一至三倍的罚款并吊销执业许可证。

　　第三十四条 审计人员违反本条例第十三条第二款规定，泄露商业秘密，给企业造成损失的，应当承担相应的法律责任。

　　第三十五条 当事人对行政机关作出的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知书之日起六十日内向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起十五日内直接向人民法院起诉。

　　当事人对行政机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行。

第六章 附 则

　　第三十六条 市政府可根据本条例制定实施细则。

　　第三十七条 本条例自1998年4月1日起施行。

　　

国务院办公厅


国务院办公厅关于积极稳妥推进户籍管理制度改革的通知

国办发〔2011〕9号


各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
　　近年来，各地区、各有关部门认真贯彻国家有关推进城镇化和户籍管理制度改革的决策部署，努力解决实践中的突出问题，取得明显成效。最近一个时期，一些地方积极探索，又相继推出农村人口落户城镇的政策措施，积累了一些经验，也出现了一些不容忽视的问题。有的地方不顾当地经济社会发展实际情况，片面追求城镇规模城镇化速度；有的地方不分城市类别不顾城市综合承载能力，一味放宽落户城市的条件；有的地方擅自突破国家政策，损害群众切身利益。对这些问题如不高度重视并及时妥善解决，就会严重影响城镇化依法健康有序进行，严重影响经济平稳较快发展和社会和谐稳定，也直接影响户籍管理制度改革的顺利推进。为积极稳妥推进户籍管理制度改革，经国务院同意，现将有关事项通知如下：
　　一、指导思想和基本原则
　　（一）以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，适应城镇化发展需要，按照国家有关户籍管理制度改革的决策部署，继续坚定地推进户籍管理制度改革，落实放宽中小城市和小城镇落户条件的政策。同时，遵循城镇化发展规律，统筹推进工业化和农业现代化、城镇化和社会主义新农村建设、大中小城市和小城镇协调发展，引导非农产业和农村人口有序向中小城市和建制镇转移，逐步满足符合条件的农村人口落户需求，逐步实现城乡基本公共服务均等化。
　　（二）必须立足人口大国的基本国情，充分考虑当地经济社会发展水平和城市综合承载能力特别是容纳就业、提供社会保障的能力；必须尊重农民意愿，切实保障农民合法权益；必须坚持统筹规划，着力完善配套政策；必须坚持分类指导，做到积极稳妥、规范有序。
　　二、分类明确户口迁移政策
　　（三）在县级市市区、县人民政府驻地镇和其他建制镇有合法稳定职业并有合法稳定住所（含租赁）的人员，本人及其共同居住生活的配偶、未婚子女、父母，可以在当地申请登记常住户口。城镇综合承载能力压力大的地方，可以对合法稳定职业的范围、年限和合法稳定住所（含租赁）的范围、条件等作出具体规定，同时应当积极采取有效措施解决长期在当地务工、经商人员的城镇落户问题。
　　（四）在设区的市（不含直辖市、副省级市和其他大城市）有合法稳定职业满三年并有合法稳定住所（含租赁）同时按照国家规定参加社会保险达到一定年限的人员，本人及其共同居住生活的配偶、未婚子女、父母，可以在当地申请登记常住户口。中西部地区根据当地实际，可以适当放宽职业年限的要求；城市综合承载能力压力大的地方，可以对合法稳定职业的范围、年限和合法稳定住所（含租赁）的范围、条件等作出更严格的规定，同时应当积极采取有效措施解决长期在当地务工、经商人员的城市落户问题。参加社会保险的具体年限由当地人民政府制定，报省级人民政府批准。
　　（五）继续合理控制直辖市、副省级市和其他大城市人口规模，进一步完善并落实好现行城市落户政策。
　　三、依法保障农民土地权益
　　（六）农民的宅基地使用权和土地承包经营权受法律保护。现阶段，农民工落户城镇，是否放弃宅基地和承包的耕地、林地、草地，必须完全尊重农民本人的意愿，不得强制或变相强制收回。引导农民进城落户要遵守法律法规和国家政策，充分考虑农民的当前利益和长远生计，不能脱离实际，更不能搞强迫命令。
　　（七）坚持土地用途管制，不得借户籍管理制度改革突破土地利用总体规划、土地整治规划和土地利用年度计划，严格规范城乡建设用地增减挂钩试点，切实避免擅自扩大城镇建设用地规模，损害农民权益。
　　（八）禁止借户籍管理制度改革或者擅自通过“村改居”等方式非经法定征收程序将农民集体所有土地转为国有土地，禁止农村集体经济组织非法出让、出租集体土地用于非农业建设，严格执行禁止城镇居民在农村购置宅基地的政策。
　　四、着力解决农民工实际问题
　　（九）对农村人口已落户城镇的，要保证其享有与当地城镇居民同等的权益；对暂不具备落户条件的农民工，要有针对性地完善相关制度，下大力气解决他们当前在劳动报酬、子女上学、技能培训、公共卫生、住房租购、社会保障、职业安全卫生等方面的突出问题。
　　（十）加快社会主义新农村建设，改善农村居民的生产生活条件，推进城乡公共资源均衡配置，逐步实现城乡基本公共服务均等化，使城镇化和新农村建设相互促进、协调发展。尊重农民在进城和留乡问题上的自主选择权。
　　（十一）采取有效措施，为其他暂住人口在当地学习、工作、生活提供方便。对造成暂住人口学习、工作、生活不便的有关政策措施要进行一次集中清理，该修改的认真修改，该废止的坚决废止。今后出台有关就业、义务教育、技能培训等政策措施，不要与户口性质挂钩。继续探索建立城乡统一的户口登记制度。逐步实行暂住人口居住证制度，具体办法由公安部会同有关部门研究制订按程序报批后实施。
　　五、切实加强组织领导
　　（十二）户籍管理制度是一项基础性社会管理制度。有关改革事关人民群众切身利益、经济平稳较快发展和社会和谐稳定。各地区、各有关部门要从全局和政治的高度，充分认识做好这项工作的重要性、复杂性，切实把思想和行动统一到国家的决策部署上来，加强领导、周密部署，严肃纪律、落实责任，切实抓好国家有关户籍管理制度改革各项政策措施和工作部署的落实。
　　（十三）国家基本户籍管理制度属于中央事权，地方在国家确定的基本户籍管理制度的原则和政策范围内，结合本地实际进行探索、制定具体措施。各地要按照国家有关户籍管理制度改革的政策要求和统一部署，统筹规划、扎实推进，不得各行其是、有禁不止；要对已出台的有关户籍管理制度改革的意见加以清理，凡与本通知精神不一致的，要立即停止执行；要认真做好新旧政策措施的衔接，防止引发不稳定问题。
　　（十四）公安部要会同有关部门进一步加强对各地落实国家有关户籍管理制度改革的政策措施进行指导和监督。各地区、各有关部门要将执行本通知的情况报国务院。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 国务院办公厅
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年二月二十六日