建设银行


中国建设银行关于改革营运资本金管理办法的通知
建设银行


一、置换办法
以“营运资金”置换对各级分支行的“营运资本金”，恢复营运资金的本来面目，剥离其现有的“资本”性质，并将营运资本金的相关会计科目由原来归属于权益项下改为归属于金融企业往来项下。具体操作步骤如下：
（一）清理确认
总行对各行“上级拨入营运资本金”帐户先行清理，并对清理结果予以批复确认，此项工作已于1997年11月1日前完成；各行对所属分支行“上级拨入营运资本金”帐户（含外币）的清理确认工作于1997年12月25日前完成。
（二）上收
将各县级行（含县级市行，下同）的营运资本金上收到二级分行进行集中管理。县级行的营运资本金上收后，各县级行（含县级以下机构）停止使用“上级拨入营运资本金”科目，各二级分行停止使用”拨付所属营运资本金”科目。此项工作于1997年12月25日前完成。
（三）科目置换
取消“803上级拨入营运资本金”和“802拨付所属营运资本金”科目，代之以“575拨入营运资金”和“574拨出营运资金”科目，并将“575拨入营运资金”和574“拨出营运资金”的科目归属在试算平衡表中的“现金及金融企业往来”项目下；分行“575拨入营
运资金”和“574拨出营运资金”的轧差数归属在资产负债表的其他负债项目内。此项工作于1997年12月30日前完成。

二、集中管理
（一）建设银行的注册资本由总行统一注册，建设银行的实收资本由总行统一管理、统一核算，建设银行各分行的营运资金由总行统一拨付、统一调度。
（二）营运资金的使用实行授权管理制度，各行不得自行调整上级拨入的营运资金，对下级行“拨出营运资金”不得超过上级行“拨入营运资金”数额，各一级分行对下级行进行营运资金的调度必须报总行备案。
（三）营运资金的相关科目集中使用，县级行（含县级以下机构）停止使用营运资金的相关科目。
（四）总行根据流动性、效益性的原则以及各行的实际情况，将营运资金适当进行调度，以保持营运资金的流动性和增强各行的效益观念。

三、有偿使用
自1998年1月1日起，总行对营运资金实行有偿使用的制度。对各行暂按5％的年利率和营运资金实际占用额按季收费，此项收费将列入各行1998年度预算，相应抵减分行盈利指标。计算公式如下：
××分行营运资金占用费＝该行营运资金季占用平均余额×5％×1／4
总行财会部于每季终了后5日内，按上述公式计算各行上季应交的资金占用费并向各行扣收。
香港分行营运资金占用费的收取暂按总行原定的标准和原则办理。

四、总帐传输
（一）随会计科目设置调整，相应置换金融统计指标对应会计科目。
金融统计指标1112Ｅ3000拨付营运资金对应调整后“574拨出营运资金”；113251000拨入营运资金对应调整后会计科目“575拨入营运资金”。取消原对应会计科目“802拨付所属营运资本金”、“803上级拨入营运资本金”。
（二）总帐数据自动生成会计试算平衡表项目小计“十、现金及金融企业往来”应含会计科目“573经营调节基金”、“574拨出营运资金”和“575拨入营运资金”的余额。
（三）总帐传输的本次调整在1997年12月30日以前执行。

附件：营运资本金管理办法改革的帐务处理规定
一、有关科目的设置
（一）增设“574拨出营运资金”和“575拨入营运资金”，用以反映上级行与下级行之间营运资金拨付和占用的关系。
“574拨出营运资金”科目核算拨付所属的营运资金。本科目按拨付所属设明细户，拨付营运资金时记借方，收回营运资金时记贷方，余额在借方表示拨付所属的营运资金数。本科目由总行和一级分行使用。
“575拨入营运资金”科目核算上级行拨入的营运资金。本科目下设上级行户，增加营运资金时记贷方，减少营运资金时记借方，余额在贷方表示上级行拨入的营运资金数。本科目由一级分行和二级分行使用。
“拨出营运资金”和“拨入营运资金”的期末余额反映在试算平衡表的“现金及金融企业往来”项下，分别排列在试算平衡表第3页第53行和第54行；全行汇总后的试算平衡表中“拨入营运资金”和“拨出营运资金”的金额应相等。分行“拨入营运资金”和“拨出营运资金”的轧
差数归属在资产负债表的其他负债项目下，在全行本外币合并的资产负债表则只体现一个稳定的实收资本数。
（二）在“金融企业往来收入”下增设“营运资金利息收入户”，用以核算上级行拨给下级行营运资金收取的占用费。
（三）在“金融企业往来支出”下增设“营运资金利息支出户”，用以核算各行占用上级行营运资金所支付的占用费。
二、上收县级行营运资本金的帐务处理
各二级分行对所属县级行的营运资本金核对准确后，根据有关资料填制特种转帐凭证，向各县级行办理划款：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：拨付所属营运资本金——××县级行户
县级行收到清算中心转来的“电子汇划付款补充报单”后进行帐务处理：
借：上级拨入营运资本金——上级行户
贷：清算资金往来——清算中心往来户
款项划转后，各县级行的“上级拨入营运资本金”和二级分行的“拨付所属营运资本金”帐户不得留有余额。
三、营运资金置换的帐务处理
（一）各一级分行按照总行1997年批复的营运资本金数，通过填制特种转帐凭证，进行科目置换。帐务处理：
总行：
借：拨出营运资金——××分行户
贷：拨付所属营运资本金——××分行户
一级分行：
借：上级拨入营运资本金——总行户
贷：拨入营运资金——总行户
（二）一级分行在对所属二级分行的营运资本金进行清理的基础上，组织系统内营运资本金科目的置换工作。
一级分行：
借：拨出营运资金——××分（支）行户
贷：拨付所属营运资本金——分（支）行户
二级分行：
借：上级拨入营运资本金——上级行户
贷：拨入营运资金——上级行户
（三）各行对本级国际部拨付的营运资本金进行清理后，进行科目置换。具体的帐务处理比照人民币进行。
（四）科目置换后，“上级拨入营运资本金”和“拨付所属营运资本金”帐户要做销户处理，今后各行不得再使用这两个科目。同时按照总行要求，对“拨入营运资金”和“拨出营运资金”设明细户核算，并建立起规范、系统、有效的管理制度。今后下级行未经上级行批准，一律不得
自行调增、调减“拨入营运资金”的余额。
四、营运资金拨入、拨出的帐务处理
总行和一级分行调整下级行营运资金时，都必须以正式文件通知下级行。
（一）总行和一级分行拨出营运资金的帐务处理。
总行和一级分行本级按相关文件编制营运资金调拨通知，并进行帐务处理：
借：拨出营运资金——××分（支）行户
贷：清算资金往来——清算中心往来户
（二）下级行收到上级行拨入的营运资金的帐务处理。
下级行按文件和清算中心转来的“电子汇划收款补充报单”进行帐务处理：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：拨入营运资金——上级行户
五、收取营运资金占用费的帐务处理
总行财会部本级财会处按财会部资本金管理处出具的营运资金占用费划款通知扣收各行的营运资金占用费：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：金融企业往来收入——营运资金利息收入户
各行财会部门接到清算中心转来的“电子汇划付款补充报单”后，据以入帐：
借：金融企业往来支出——营运资金利息支出户
贷：清算资金往来——清算中心往来户



1997年12月21日
国内贸易部


关于转发《全国50家大中型商业零售企业联合服务一体化管理试行办法》的通知
国内贸易部



各省、自治区、直辖市、副省级城市商委、商业（贸易）厅（局、集团总公司）、新疆生产建设兵团贸易部：
为深入开展“百城万店无假货”活动，把以“为人民服务、树行业新风”为主题的创建文明行业活动推向一个新的阶段，全国内贸系统50家国有大中型商业零售企业开展了全国联合服务一体化工作。为使此项工作规范化、制度化，这50家企业共同研究制定了《全国50家大中型商
业零售企业联合服务一体化管理试行办法》。现将该办法转发给你们，供参考。

附件1：全国50家大中型商业零售企业联合服务一体化管理试行办法

第一章 总 则
第一条 为深入开展百城万店无假货活动，建立统一、开放、竞争有序的商品市场体系，充分发挥国有大中型商业企业联合优势，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》、《中华人民共和国产品质量法》等有关法律，制定本办法。
第二条 实行全国联合服务一体化的所有商业企业，均应执行本办法。
第三条 全国联合服务一体化要以打假治劣、便民利民为基本宗旨，通过各成员单位的联合、协作与交流，更好地服务人民、奉献社会、共塑商业企业诚信兴商、优质服务的良好形象。

第二章 联合服务的主要内容
第四条 假冒商品联清。开展联合服务的某一单位，发现有假货时，要及时将有关情况报告联合服务办公室，由办公室通知联合服务单位，对照情况进行自查，如发现一律清除出店。商店在签定购销合同和引厂进店合同时，都要附加生产企业质量保证责任，做到生产企业对商店负责，
商店对顾客负责。
第五条 售出商品联退。凡顾客在联合服务单位购买的同品种、同规格、同产地、同商标、同质量的商品，在保持原质原样不变又不影响再出售的，一个月内，顾客可凭出售商品商店的发货票，在异地联合服务的任何一家商场退货（国家有关规定不能退换的商品除外）。所退商品价格
以出售商店发票为准。
第六条 经销商品联换。凡顾客在联合服务单位购买的同品种、同规格、同产地、同商标、同质量的商品，在保持原质原样不变又不影响再出售的，可在异地联合服务任何一家商店凭出售方的发票进行调换。如遇价格有差额时，按价低不返款，价高不加收的原则办理。
第七条 售出商品联修。凡顾客在联合服务商场购买的属保修范围的商品，可凭售出商场开出的正式销货发票及保修单在异地联合服务的任何一家商场工厂指定的维修点进行保修。受理保修的商场对该商品要视同本单位出售的保修商品对待，在保修期以内的修理费（成本费）凭售出方
发票并填写顾客联合修理结算凭证进行结算。对受理单位不经销或者无零配件的，由售出单位在接到通知后的15日内提供零配件。

第三章 联合服务的组织机构
第八条 由商业行业管理部门有关人员及民主推荐的部分企业代表组成全国联合服务管理委员会。其主要职责是：
（一）负责全国联合服务一体化活动的组织领导、管理协调、监督考核；
（二）负责审批增加或取消联合服务一体化资格。
第九条 全国联合服务管理委员会下设全国联合服务办公室，设在国内贸易部行业管理一司，具体负责全国联合服务的日常工作。其主要职责是：
（一）负责起草有关文件；
（二）负责收集、汇总各成员单位上报的各种资料及统计季报；
（三）负责各成员单位间的信息沟通及统一对外宣传；
（四）负责对重大纠纷的仲裁；
（五）根据工作需要，召集各种会议。
第十条 各成员单位要成立或者指定专门机构负责全国联合服务一体化工作的具体实施。其主要职责是：
（一）负责对顾客所持异地商场售出商品、票据的确认；
（二）负责处理联合服务过程中的各种矛盾和纠纷；
（三）负责联合退、换、修商品的结算。
第十一条 各成员单位要确定联络员，负责与全国联合服务办公室的联络工作，提供资料，报告有关情况，并完成交办的各项任务。

第四章 联合服务的纠纷处理
第十二条 企业与顾客由于异地商品的退换、修理发生纠纷，企业要本着对消费者高度负责的精神，坚持分不清责任的以我为主，以维护顾客利益为主，寻求妥善的处理方法，对确属不能退、换、修的商品，要做好宣传解释工作。
第十三条 实行全国联合服务的成员单位由于内部结算或者其他原因产生矛盾时，要本着团结协作、互谅互让的原则，坚持识大体、顾大局，共同维护整体利益，平等、公正、友好地协商解决。
第十四条 凡企业与顾客或企业间发生的重大纠纷，经协商仍无法解决的，可提交全国联合服务办公室调解。

第五章 管理与奖罚
第十五条 建立全国联合服务一体化的情况报告制度。每季末上报本季发生的情况，重大问题随时报告。
第十六条 建立全国联合服务一体化检查考核制度。办公室将组织有关人员进行检查，加强对全国联合服务一体化的日常监督。企业要接受有关部门和社会监督，公布举报监督电话，设立投诉箱、总经理信箱，定期走访消费者，广泛听取消费者意见。
第十七条 建立全国联合服务一体化奖励制度。对成绩突出的企业要充分运用电视、广播、报刊等宣传媒体，大力宣传。对于做出成绩的个人，将在全国内贸系统的评先创优中享有优先参评权，并提供重点培养、学习和锻炼的机会。
第十八条 建立全国联合服务一体化处罚制度。凡发生下列情况之一，取消资格予以摘牌，并通知新闻单位予以公布：
（一）不履行全国联合服务一体化职责，有诺不践的；
（二）发生重大责任事故，被消费者严重投诉的；
（三）在实行全国联合服务过程中，发生商品质量或服务质量问题被新闻媒介曝光，群众反应强烈，经检查情况属实的；
（四）无故不参加全国联合服务一体化统一活动的。
第十九条 实行全国联合服务一体化的企业要落实责任制，实行主要领导亲自抓，分管领导具体抓，层层建立责任制；并制定切实可行的措施，建立各项有关制度，保证联合服务活动的顺利实施。
第二十条 各单位要在店堂明显处公布开展全国联合服务一体化的意见，实行全国联合服务一体化企业名单，并采取有效方式，使全体职工熟悉全国联合服务一体化的具体内容，掌握操作方法。
第二十一条 当售出单位的商品售价高出受理商场同类商品售价时，按顾客所持异地商场开出的发货票标明售价金额办理返款，同时填写顾客联合退货结算凭证。对保修期内的商品，填写顾客联合修理结算凭证。商店之间每半年结算一次。

第六章 附 则
第二十二条 实行联合服务的企业，遇到停业、内装修或意外事故等特殊情况，应当报告联合服务办公室并昭示消费者暂缓执行，待恢复正常营业后继续执行。
第二十三条 对有疑义的商品，由受理方将有关票据寄给售出方，售出方在接到票据15日之内提出处理意见。
第二十四条 本办法由全国联合服务办公室（设在国内贸易部行业管理一司）负责解释。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。

附件2：“全国联合服务一体化”50家企业名单


1、北京隆福大厦股份有限公司
2、天津华联商厦股份有限公司
3、天津市百货大楼
4、河北华鑫集团
5、河北蓝天商厦
6、石家庄人民商场股份有限公司
7、唐山市百货大楼（集团）公司
8、阜新商业大楼
9、大连百货大楼股份有限公司
10、长春百货大楼股份有限公司
11、长春国贸大厦
12、吉林延边州第四百货商场
13、延边天池股份有限公司
14、齐齐哈尔市百货大楼
15、佳木斯百货大楼股份有限公司
16、哈尔滨市秋林股份有限公司
17、上海第三百货商店
18、南京中央商场股份有限公司
19、苏州人民商场股份有限公司
20、百大集团股份有限公司（杭州）
21、合肥市百货大楼
22、铜陵市百货商场
23、黄山市屯溪商业大厦
24、安徽商之都有限责任公司
25、福州东街口百货大楼股份有限公司
26、南昌商场（集团）股份有限公司
27、山东世界贸易中心银座商城
28、山东潍坊商业集团
29、济南百货大楼股份有限公司
30、烟台市百货大楼
31、郑州市百货大楼股份有限公司
32、郑州紫荆山百货大楼
33、郑州碧沙有限公司
34、郑州华联商厦
35、武汉中心百货（集团）股份有限公司
36、长沙中心商业（集团）股份有限公司
37、广州新大新公司
38、广州市友谊商厦股份有限公司
39、珠海新恒基有限公司
40、南宁百货大楼股份有限公司
41、广西柳州五星商业大厦
42、成都人民商场股份有限公司
43、重庆两百股份有限公司
44、贵阳市百货大楼
45、昆明百货大楼（集团）股份有限公司
46、西安解放百货大楼股份有限公司
47、西安唐城集团股份有限公司
48、西安太白商业大厦
49、兰州百货大楼股份有限公司
50、乌鲁木齐友好商场股份有限公司



1997年5月15日