河南省濮阳市人民政府


濮政〔2008 〕21 号
濮阳市人民政府关于印发濮阳市基本建设项目审计监督办法的通知
各县（区）人民政府，高新区、工业园区管委会，市人民政府各部门：
《濮阳市基本建设项目审计监督办法》已经市政府同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。


二○○八年四月七日

濮阳市基本建设项目审计监督办法



总 则
第一条 为加强我市基本建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资管理水平和投资效益，防止国有资产流失，保障建设资金安全，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国务院关于投资体制改革的决定》等有关法律、法规、规章的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称基本建设项目是指下列新建、改建、扩建固定资产投资项目：
（一）财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；
（二）行政事业单位使用自有资金及融资进行的基本建设项目；
（三）国有企业以及国有资本占主导地位或控股地位的企业自筹资金进行的建设项目；
（四）国家主权外债资金项目，计划安排的银行贷款项目；
（五）使用各类专项建设资金项目；
（六）涉及公共利益的基本建设项目；
（七）接受、使用社会捐赠，包括接受外商或私人捐赠款用于公共性、公益性基本建设项目；
（八）法律、法规和本级人民政府规定的其他基本建设项目。
第三条 凡财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系由市、县（区）人民政府管理的单位的基本建设项目的审计监督，适用本办法。建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
第四条 审计机关是本级人民政府基本建设项目审计监督 的主管机关，市审计机关负责本市行政区域内的基本建设项目审计监督工作并组织实施本办法；县（区）审计机关按照审计管辖权限或者按照上级审计机关授权进行基本建设项目的审计监督工 作。
各级发改、财政、建设、监察、土地、规划、城管、房管、交通、水利、工商、税务、环保等有关部门，应当依照职责权限配合审计机关开展对基本建设项目的审计监督工作。

审计监督
第五条 审计机关依法对基本建设项目概算或者预算的执行情况审计、年度决算审计、项目竣工决算审计和效益评价。
审计机关对计划投资或实际投资达到 50 万元的基本建设项 目进行审计。投资额达不到50 万元的基本建设项目，审计机关视其具体情况有重点的进行抽查审计。有关主管部门应当将建设项目的立项批复、投资计划文件、基建预算等及时抄送审计机关。
第六条 计划投资或实际投资达到 50 万元的基本建设项目 应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结 算或竣工决算。
第七条 投资额在 100 万元（包括100 万元）以上或者关系 国计民生的基本建设项目，审计机关应对其进行全过程跟踪审计。
对于跟踪审计的建设项目，建设单位应当按照审计机关的要 求报送有关资料，并在项目建设期间每季度向审计机关报送施工 进度情况、造价完成情况以及资金使用情况。
第八条 基本建设项目审计的内容：
（一）基本建设项目的内部控制制度的建立和执行情况；
（二）建设程序、建设资金筹集、资金到位、论证与规划费用、征地拆迁、概算审批、预算审批、招标投标和工程承包、发包等情况；
（三）建设成本、费用的支付，设备、材料的采购、管理，债权、债务的发生和存在，税费缴纳，结余资金的形成、分配等情况；
（四）工程价款结算、支付，实际完成投资额以及工程造价 的控制情况；
（五）预算或者概算调整，财产的交付使用，完工工程、未 完工程和预留资金，会计报表、竣工决算报表等情况；
（六）涉及环保、消防、土地等方面的资金使用和效益情况；
（七）勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，以及对工程质量的有效管理情况；
（八）建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况。
审计机关可以根据需要检查与基本建设项目有关的合同的订 立、履行、变更和终止所涉及资金的情况。
第九条 审计机关根据需要对与基本建设项目有关的勘察、 设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计时，应当检查上 述单位与基本建设项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性，尤其要重点检查各种税费缴纳情况。
第十条 建设单位和与基本建设项目直接有关的勘察、设计、 施工、监理、采购、供货等单位在审计机关实施审计过程中，应当按照要求提供与基本建设项目有关的下列资料：
（一）概算或者预算编制资料以及有关部门的批准文件；
（二）合同文本和招标、投标有关资料；
（三）施工图纸和设计图纸变更等资料；
（四）内部审计情况和内部控制制度资料；
（五）财务会计报表、会计账簿、会计凭证及其他会计资料；
（六）工程竣工初步验收报告；
（七）基本建设项目工程结算资料；
（八）设备、材料采购以及入库、出库资料；
（九）工程进度表、工程竣工决算表；
（十）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。
第十一条 审计机关对与基本建设项目有关的下列事项组织 审计或者专项审计调查：
（一）专项建设资金的征集、管理、使用情况；
（二）涉及政府宏观决策的重要事项；
（三）政府指定或者涉及公共利益的其他事项。
第十二条 建设单位应当在基本建设项目开工后 30 日内向 审计机关报送基本建设项目立项的资料。
第十三条 建设单位应当在项目竣工后的 3 个月内按照国 家有关规定完成竣工决算编制工作。并在竣工决算编制完成之日 起30 日内，向审计机关申请竣工决算审计。
审计机关应当自收到基本建设项目竣工决算审计申请之日起 15 日内决定审计方式和审计时间，并书面通知建设单位。
第十四条 在基本建设项目竣工决算审计中，审计机关对工 程价款所作的审计结果，应当作为建设单位与施工单位或者相关 单位确定最终结算额的依据。
未经竣工决算审计的建设项目，发改、财政、建设等相关部 门和建设单位不得办理竣工验收等手续，所建工程不得办理固定 资产移交手续。
第十五条 审计机关对基本建设项目进行审计后，应当向建 设单位出具审计报告；依法需要给予处理、处罚的，应当做出审 计决定；需要移送有关行政主管部门处理、处罚的，做出移送处理决定。
第十六条 审计机关依据有关经济、技术、社会以及环境指 标对基本建设项目投资效益进行审计，评价基本建设项目投资决 策的经济性、效率性、效果性，分析影响投资效益的因素。
第十七条 审计机关根据项目的特点和性质采取下列方式实 施基本建设项目审计：
（一）审计机关直接审计或者授权下级审计机关审计；
（二）聘请具有资质的相关工程技术人员参与审计；
（三）要求基本建设项目主管部门委托具有法定资质的社会 审计组织进行审计；对无基本建设项目主管部门的建设单位，经 审计机关书面同意，可以由其直接委托具有法定资质的社会审计组织审计。
审计机关在实施基本建设项目审计时，可以通过招标或者其 他公开形式委托具有法定资质的社会审计组织审计。
第十八条 社会中介组织接受审计机关委托对基本建设项 目进行审计时，接受委托的社会中介组织应当向审计机关出具审 计报告，并对审计报告负责。审计机关应当根据审计报告做出审计决定并对审计决定负责。
审计机关应当加强对委托的社会中介组织的指导、监督，发 现社会审计组织的审计质量存在问题时，对其予以纠正或者重新组织审计。

法律责任
第十九条 已具备竣工验收条件的工程，建设单位在规定时 间内不办理竣工决算审计、验收投产和移交固定资产手续的，可 视情节按国家有关规定处理。
第二十条 被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关依据《中华人民共 和国审计法实施条例》的规定，责令改正，可以通报批评，并给 予警告；拒不改正的，依法追究责任：
（一）对被审计单位处以5 万元以下的罚款；
（二）对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有 关部门提出给予行政处分或者纪律处分的建议；
（三）构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。
依照前款规定追究责任后，被审计单位仍须接受审计监督。
第二十一条 建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资 调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。
未经批准的在建工程，应责令其暂停、缓建，并报原审批部门审批；原审批部门不予批准的计划外工程和擅自扩大规模、提 高建筑装修及设备购置标准的，由建设单位筹措符合规定的资金 予以归垫，并处以投资额 5%以下罚款，由建设单位以自有资金 支付。
第二十二条 建设单位虚报投资完成、虚列建设成本、将建 设成本挤列生产成本、隐匿结余资金或者改变技术改造项目内容 进行基本建设的，由审计机关责令改正，给予警告；建设单位隐 瞒、截留建设收入的，由审计机关予以收缴。
第二十三条 工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整； 建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴。施工单位偷工减料、 虚报冒领工程款数额较大、情节严重的，除按违纪金额处以20% 以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任 并由施工单位限期修复，费用由责任方承担。
第二十四条 审计机关在审计中发现的应计、应缴而未计、 未缴各种税费等违反国家财经法规的行为，根据国务院《财政违 法行为处罚处分条例》和审计署《建设项目审计处理暂行规定》 及其他有关规定予以处理。
第二十五条 单位和个人违反国家有关投资建设项目规定， 以虚报、冒领、关联交易等手段骗取建设资金的，责令改正，调 整有关会计账目，追回骗取的建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，建议有关
部门给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情 节严重的，给予开除处分。
第二十六条 对转移、侵占和挪用的建设资金，由审计机关 和有关部门责令其限期收回；进行经营活动的，收缴经营所得。
有关单位违规收费、集资、摊派等侵蚀建设资金的，审计机关和有关部门应予以制止，追回被侵占的资金，并建议有关部门 按国家有关规定对责任单位和主要责任人进行处理。
第二十七条 审计中核减的工程造价，建设单位按核减额度 的5%—10%上缴财政专户，专项用于审计机关聘请专业技术人员 和组织中介机构进行基本建设项目审计所需的经费。
第二十八条 审计机关在基本建设项目审计中发现下列问题 的，依照有关规定移送有关部门进行处理，有关部门应当依法处 理，并将办理结果函告审计机关：
（一）违反规划、土地、征迁、招投标、环保等建设项目管 理法律、法规的；
（二）勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资 质的；
（三）未有效实施工程质量管理的；
（四）其他应由有关主管部门处理的违法、违纪行为。
第二十九条 审计机关及其工作人员在基本建设项目审计 工作中，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，由其所在单位或者有关机关依法给予处分：
（一）滥用职权、徇私舞弊的；
（二）弄虚作假、出具虚假审计报告的；
（三）隐瞒审计中发现的重大违法、违纪问题的；
（四）利用职务便利索取或收受被审计单位财物以及谋取其 他不正当利益的；
（五）严重违反法定程序做出处理、处罚的；
（六）有违反法律、法规、规章规定的其他行为的。
第三十条 审计机关聘请的专业人员或者委托的中介机构在 基本建设项目审计中违反有关法律、法规规定的，审计机关应停 止其承担的工作、追究违约责任、并移送有关部门处理；涉嫌犯 罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第三十一条 被审计单位对审计机关的处理、处罚决定不服 的，可向上一级审计机关、本级人民政府申请行政复议或向人民 法院提起诉讼。

附 则

第三十二条 本办法与国家、省有关的法律、法规、规章相 抵触的，按国家、省有关法律、法规、规章执行。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。



黑龙江省大庆市人民政府办公室


大庆市人民政府办公室关于印发《大庆市“五小”行业卫生监督管理办法》的通知
庆政办发〔2008〕21号

各县、区人民政府，各中、省直单位，市政府各直属单位：
经市政府领导同意，现将《大庆市“五小”行业卫生监督管理办法》印发给你们，请遵照执行。

二○○八年四月三日

大庆市“五小”行业卫生监督管理办法

第一条　为加强“五小”行业卫生监督管理，保障消费者身体健康，依据《中华人民共和国食品卫生法》、《公共场所卫生管理条例》（国发〔1987〕24号）和《国务院关于进一步加强食品安全工作的决定》（国发〔2004〕23号）等有关法律、法规和规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条　在市区（包括城中村和城乡结合部）从事“五小”行业经营活动的单位和个人均应遵守本办法。
第三条　本办法所称“五小”行业，是指经营面积小于500m2的餐饮店，经营面积小于300m2的食品店（熟食店、食品作坊）、旅店（浴池）、歌舞厅（网吧）、理发店（美容店）等生产经营单位。
第四条　“五小”行业卫生实行政府统一领导、部门分工、属地管理、条块结合原则，长效管理、集中整治相结合原则。
第五条　政府各职能部门对“五小”行业卫生监管按各自职能分工负责。
卫生部门负责制订卫生要求，负责对街道、社区管理人员和业户负责人进行卫生标准培训和达标指导；负责信息的收集和利用；负责对“五小”行业的卫生硬件设施和软件资料的管理；负责餐饮业、食堂等消费环节的监督指导，督促整改；负责“五小”行业从业人员健康体检和卫生知识培训；负责违法案件的调查处理和卫生监测，并定期发布信息；负责指导、检查、考核卫生监督协管员的工作。
工商部门负责无照“五小”行业查处、取缔工作；负责对食品流通环节群众举报、投诉等案件的受理与查处。
文化部门按照属地化管理的原则，依据卫生部门制定的标准和要求，对歌舞厅、网吧进行监督和指导。
质监部门负责对食品生产加工业的小熟食店、小食品作坊产品质量和卫生措施落实进行监管；负责受理和查处违法从事食品生产加工的案件。
城管部门依据城市市容和环境卫生管理有关规定，负责对占道经营和店外经营的“五小”业户进行查处、取缔；对倚门出摊、早市、晚市等占道经营行为进行监管。
环保部门负责对“五小”行业的油烟、噪声等扰民问题进行查处。
教育部门负责校园内食堂、食品超市等“五小”行业的治本建设、卫生检查和日常管理工作。
建设部门负责对建筑工地食堂的监督指导工作，对食堂卫生措施落实情况进行巡查，并会同卫生部门对建筑工地食堂卫生状况开展专项整治，消除建筑工地食堂的食品安全隐患。
公安部门负责整治过程中实施的执法安全保障，维持现场秩序，对妨碍公务行为及时给予制止并依法处理。
第六条　街道和社区职责：
街道和社区要强化对“五小”行业的卫生管理职责。建立“五小”行业管理制度，设立专人负责“五小”行业管理；在卫生监督机构的指导下，完成本街道和社区的管理任务，履行卫生监督信息网络平台的基础职能，及时准确收集和输入“五小”行业相关信息，及时发现并向相关职能部门报告无证无照、存在严重问题和造成严重危害的“五小”行业；负责本街道和社区卫生监督协管员的日常管理，为其提供必要的工作条件，健全管理机制，保证卫生监督协管员专职从事卫生监督协管工作，完成卫生监督机构交办的任务。
第七条　卫生监督协管员的职责：
认真宣传卫生法律、法规、规章和卫生知识，每天深入所在街道责任区域内的“五小”行业进行卫生检查，发现问题立即指导整改，发现无证无照和涉嫌违法的“五小”行业要及时向卫生监督机构报告；督促卫生监督管理相对人贯彻卫生法律、法规和规章；落实卫生监督机构下达的其他任务。
第八条　市政府各有关部门应加强对区级“五小”行业监督管理部门的业务考核及技术指导，不断提高其监督管理水平。
第九条　各区人民政府对本行政区域内的“五小”行业监督管理负总责，统一领导本行政区域内的“五小”行业监督管理工作。建立健全“五小”行业监督管理部门联动机制，依法查处“五小”行业违法事件；建立“五小”行业监督管理责任制度，对“五小”行业监督管理部门、街道和社区进行评议和考核。
第十条　各区“五小”行业监督管理部门依据各自职责，对“五小”经营单位实施具体监督管理工作。区卫生监督机构负责对辖区内卫生监督协管员的业务指导和培训，根据工作量决定卫生监督员的工作范围和跨区域调动，组织卫生监督协管员对“五小”行业进行集中检查，对违纪卫生监督协管员进行处理，对街道、社区的考核结果进行复核。
第十一条　“五小”行业经营者是本单位卫生管理工作第一责任人，应当依照本办法和其他有关法律、法规以及相应标准从事生产经营活动，建立有效的管理制度，规范生产经营行为。
第十二条　“五小”单位办理相关证照前，原则上应当先经所在地卫生监督协管员、社区、街道确认基本达到标准后，再向相关部门申请发放相关许可证照。
第十三条　严格执行前置许可相关规定。“五小”生产经营单位必须取得卫生许可证后方可向工商、质监部门申请办理营业执照和生产许可证，各相关部门必须严格遵守此规定。
第十四条　建立“五小”行业卫生监督信息报告制度。在街道、区卫生监督所、市卫生监督所建立卫生监督信息网络平台，上级对下级应定期培训、指导和考核；下级对上级应及时收集、录入、传递信息，三级网络终端应运行良好。
各卫生监督机构和街道必须设立专（兼）职网络信息员，负责网络信息管理，具体管理办法另行制订。
第十五条　推行餐具集中消毒。在全市大力推行使用集中消毒密封包装餐具，逐步由小餐具向大中型餐具过渡。
卫生部门定期对餐具集中消毒企业进行监督指导，对餐具进行消毒效果监测，具体管理办法另行制定。
第十六条　实行卫生监督量化分级管理公示制度。卫生监督机构应按照规定的周期，对辖区内的卫生管理相对人进行卫生监督。卫生状况良好、一般、较差分别用“笑脸”、“平脸”和“苦脸”脸谱进行公示。所需经费应列入各级财政预算，统一拨款。
第十七条　实行“五小”行业不良信息传递制度。各职能部门接到举报投诉案件，按本办法所明确的职责及时详细地将案件情况传递给相关部门，相关部门应依法查处并将结果反馈给原部门。
第十八条　实行卫生监督管理部门联动制度。卫生行政部门应定期组织召开“五小”行业卫生监督管理联席会议，通报信息，协调行动。各职能部门采取重大行动或对重要案件进行查处时，相关部门应积极配合。卫生监督协管员发现无卫生许可证或无营业执照的“五小”业户，应迅速报卫生监督机构，卫生监督机构核实后书面向工商部门通报情况，由工商部门查处、取缔，并书面向卫生部门通报情况。
第十九条　“五小”行业均应符合下列要求：
（一）加工、生产、经营场所房屋证照等相关手续齐全，场所坚固耐用，布局合理；
（二）有完善的给水、排水、供热、供电等基础设施；
（三）生产经营场所在规定范围内不得有污染源；
（四）持有效的卫生许可证，从业人员持有效的健康证和卫生知识培训合格证；
（五）建立健全卫生组织和各项卫生制度；
（六）有餐饮具、顾客用具消毒保洁设施、设备，严格执行消毒程序，洗涤剂、消毒剂符合卫生要求；
（七）需索证的食品、物品要严格执行索证规定，实行进货查验和台账记录制度，物品符合卫生要求；
（八）内外环境整洁卫生，有除（防）“四害”和防尘设施；
（九）小餐饮店有凉菜经营项目的，必须有专用的凉菜配餐间，设施和操作程序符合卫生要求；
（十）小副食店食品分类分架存放，销售冷饮的小食品店有冷藏设备，出售散装食品应有专用售货工具，禁止使用非食品级包装材料盛装食品；
（十一）小歌舞厅（网吧）禁止吸烟，有醒目的灯箱式禁烟标志，不设烟灰缸，设有吸烟室，内有排风装置；
（十二）小美容美发店有染烫服务项目的，应设有独立染烫间（区），应设有机械通风设施，并设皮肤病（头癣）人专用理发工具；
（十三）符合法律、法规、规章及规范等其他要求。
第二十条　违反本办法规定的“五小”行业，各职能部门按相应法规给予行政处罚；构成犯罪的依法追究刑事责任。
第二十一条　各级卫生监督管理人员玩忽职守、滥用职权或徇私枉法的，由其所在单位或上级主管部门依法给予行政处分；构成犯罪的依法追究刑事责任。
第二十二条　本办法自发布之日起施行。